Главная / Вас информируют: / Федеральная налоговая служба
Уплата налогов - Ваш вклад в будущее!
Изменение контактной информации
Налоговые уведомления
Изменился порядок списания денежных средств с Единого налогового счета
Федеральным законом от 29.05.2023 № 196-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены поправки, которые изменяют последовательность списания средств с единого налогового счета.
Пунктом 8 статьи 45 НК РФ устанавливается следующая последовательность определения принадлежности денежных средств, перечисленных (признанных) в качестве единого налогового платежа:
- Недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- Налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
- Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- Иные налоги, авансовые платежи сборам, страховым взносам - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
- Пени;
- Проценты;
- Штрафы.
Законом также введено положение о зачислении положительного сальдо по ЕНС в счет перечисления НДФЛ до наступления установленного срока его перечисления не позднее следующего дня за представлением уведомления об исчисленной сумме НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Изменения реквизитов
Как уточнить платеж по налогам, если в платежном документе допущена ошибка
Денежные средства, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на едином налоговом счете (ЕНС) плательщика и не потребуют дополнительного уточнения, за исключением платежей, где неправильно указан ИНН плательщика. Такие платежи будут отнесены к невыясненным поступлениям и уточнены после обращения плательщика.
Для уточнения платежа налогоплательщик может обратиться налоговый орган, написав обращение в свободной форме.
Как уточнить платеж по налогам, если в платежном документе допущена ошибка
Денежные средства, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на едином налоговом счете (ЕНС) плательщика и не потребуют дополнительного уточнения, за исключением платежей, где неправильно указан ИНН плательщика. Такие платежи будут отнесены к невыясненным поступлениям и уточнены после обращения плательщика.
Если налогоплательщик при уплате за третьих лиц ошибочно указал ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица, и в случае если деньги не были использованы для погашения его задолженности.
Для уточнения платежа налогоплательщик может обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.
Сообщить о несогласии с сальдо ЕНС можно при помощи сервиса ФНС России
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу сообщает, что сообщить о необходимости актуализации сальдо Единого налогового счета можно при помощи сервиса ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
Для направления вопроса в налоговый орган налогоплательщику необходимо указать ИНН организации (либо индивидуального предпринимателя), наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя), номер телефона и выбрать вопрос «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
В течение суток с налогоплательщиков свяжется сотрудник налогового органа для урегулирования вопроса.
Управление ФНС России по Санкт-Петербургу напоминает, что в случае несогласия с сальдо по ЕНС, для урегулирования спорных вопросов налогоплательщик может обратиться в инспекцию по месту учета для проведения индивидуальной сверки расчетов.
6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
Представить расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года необходимо не позднее 25 апреля Управление ФНС России по Санкт-Петербургу напоминает, что Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 01.01.2023 установлены новые сроки представления расчета по форме 6-НДФЛ:
- за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
- годовой расчет – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года – не позднее 25 апреля 2023.
В расчете за 1 квартал 2023 года подлежат отражению удержанные суммы НДФЛ в период с 1 января по 22 марта включительно.
При заполнении полей 021, 022, 023 в разделе 1 расчета за 1 квартал 2023 года:
- в поле 021 – отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода - за период с 1 января по 22 января 2023 года;
- в поле 022 – отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода - за период с 23 января по 22 февраля 2023 года;
- в поле 023 – отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода - за период с 23 февраля по 22 марта 2023 года.
При заполнении раздела 2 расчета за 1 квартал 2023 года:
Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.
В полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года указываются обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода, обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Перечислить удержанный налог на доходы физических лиц налоговые агенты обязаны:
- не позднее 28 числа текущего месяца – для налога, удержанного за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца;
- в последний рабочий день года – для налога, удержанного с 23 по 31 декабря; - не позднее 28 января – для налога, удержанного с 1 по 22 января.
О правилах возврата переплаты по налогам
Вернуть переплату по налогам можно на основании заявления. Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), через «Личный кабинет налогоплательщика», подписав электронной подписью налогоплательщика, или в бумажном виде. Физические лица также могут подать заявление в составе налоговой декларации 3-НДФЛ. Заявление на возврат денежных средств, составляющих положительное сальдо по ЕНС, утверждено Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@. Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика. Если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Банк должен предоставить ответ в течение 3 рабочих дней
О правилах оформления платежных документов на уплату налогов
Одним из часто задаваемых вопросов налогоплательщиков о правилах оформления платежных документов является вопрос о возможности представлять в банк платежное поручение вместо Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
В течение 2023 года можно не подавать Уведомление, а по прежнему представлять в банк платежный документ с заполненными реквизитами, позволяющими идентифицировать платеж:
- КБК конкретного налога,
- ОКТМО по месту постановки на учет,
- налоговый период (в зависимости от налога),
- КПП налогоплательщика по месту постановки на учет,
- статус плательщика «02».
При этом важно учитывать, что при представлении платёжного документа необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении, а исправить ошибку в платежке можно только представив Уведомление.
В целях минимизации ошибок Управление ФНС России по Санкт-Петербургу рекомендует использовать Уведомление вместо платежного поручения.