Федеральная налоговая служба. МО Константиновское, Санкт-Петербург

Главная / Вас информируют: / Федеральная налоговая служба

Уплата налогов - Ваш вклад в будущее!

Изменение контактной информации

Налоговые уведомления

Изменился порядок списания денежных средств с Единого налогового счета

Федеральным законом от 29.05.2023 № 196-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" внесены поправки, которые изменяют последовательность списания средств с единого налогового счета.

Пунктом 8 статьи 45 НК РФ устанавливается следующая последовательность определения принадлежности денежных средств, перечисленных (признанных) в качестве единого налогового платежа:

Недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
Налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
Иные налоги, авансовые платежи сборам, страховым взносам - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
Пени;
Проценты;
Штрафы.

Законом также введено положение о зачислении положительного сальдо по ЕНС в счет перечисления НДФЛ до наступления установленного срока его перечисления не позднее следующего дня за представлением уведомления об исчисленной сумме НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Изменения реквизитов

Как уточнить платеж по налогам, если в платежном документе допущена ошибка

Денежные средства, подлежащие уплате единым налоговым платежом, будут учтены на едином налоговом счете (ЕНС) плательщика и не потребуют дополнительного уточнения, за исключением платежей, где неправильно указан ИНН плательщика. Такие платежи будут отнесены к невыясненным поступлениям и уточнены после обращения плательщика.
Для уточнения платежа налогоплательщик может обратиться налоговый орган, написав обращение в свободной форме.

Как уточнить платеж по налогам, если в платежном документе допущена ошибка

Если налогоплательщик при уплате за третьих лиц ошибочно указал ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица, и в случае если деньги не были использованы для погашения его задолженности.

Для уточнения платежа налогоплательщик может обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме.

Сообщить о несогласии с сальдо ЕНС можно при помощи сервиса ФНС России

Управление ФНС России по Санкт-Петербургу сообщает, что сообщить о необходимости актуализации сальдо Единого налогового счета можно при помощи сервиса ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».

Для направления вопроса в налоговый орган налогоплательщику необходимо указать ИНН организации (либо индивидуального предпринимателя), наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя), номер телефона и выбрать вопрос «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».

В течение суток с налогоплательщиков свяжется сотрудник налогового органа для урегулирования вопроса.

Управление ФНС России по Санкт-Петербургу напоминает, что в случае несогласия с сальдо по ЕНС, для урегулирования спорных вопросов налогоплательщик может обратиться в инспекцию по месту учета для проведения индивидуальной сверки расчетов.

6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года

Представить расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года необходимо не позднее 25 апреля Управление ФНС России по Санкт-Петербургу напоминает, что Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 01.01.2023 установлены новые сроки представления расчета по форме 6-НДФЛ:

за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
годовой расчет – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок представления расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года – не позднее 25 апреля 2023.

В расчете за 1 квартал 2023 года подлежат отражению удержанные суммы НДФЛ в период с 1 января по 22 марта включительно.

При заполнении полей 021, 022, 023 в разделе 1 расчета за 1 квартал 2023 года:

в поле 021 – отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода - за период с 1 января по 22 января 2023 года;
в поле 022 – отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода - за период с 23 января по 22 февраля 2023 года;
в поле 023 – отражается сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода - за период с 23 февраля по 22 марта 2023 года.

При заполнении раздела 2 расчета за 1 квартал 2023 года:

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.

В полях 110, 140 и 160 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года указываются обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного и фактически полученного дохода, обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного НДФЛ и общая сумма удержанного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Перечислить удержанный налог на доходы физических лиц налоговые агенты обязаны:

не позднее 28 числа текущего месяца – для налога, удержанного за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца;
в последний рабочий день года – для налога, удержанного с 23 по 31 декабря; - не позднее 28 января – для налога, удержанного с 1 по 22 января.

О правилах возврата переплаты по налогам

Вернуть переплату по налогам можно на основании заявления. Заявление о возврате налогоплательщик может подать в налоговый орган по месту своего учета в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), через «Личный кабинет налогоплательщика», подписав электронной подписью налогоплательщика, или в бумажном виде. Физические лица также могут подать заявление в составе налоговой декларации 3-НДФЛ. Заявление на возврат денежных средств, составляющих положительное сальдо по ЕНС, утверждено Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@. Если положительное сальдо ЕНС меньше суммы, заявленной к возврату, то деньги вернут в пределах положительного остатка. Поручение на возврат будет направлено в Казначейство России не позднее дня, следующего за днем после получения заявления от налогоплательщика. Если в налоговом органе отсутствует информация о счете, указанном в заявлении плательщика, срок возврата увеличится на период получения налоговым органом данной информации от банка. Банк должен предоставить ответ в течение 3 рабочих дней

О правилах оформления платежных документов на уплату налогов

Одним из часто задаваемых вопросов налогоплательщиков о правилах оформления платежных документов является вопрос о возможности представлять в банк платежное поручение вместо Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

В течение 2023 года можно не подавать Уведомление, а по прежнему представлять в банк платежный документ с заполненными реквизитами, позволяющими идентифицировать платеж:

КБК конкретного налога,
ОКТМО по месту постановки на учет,
налоговый период (в зависимости от налога),
КПП налогоплательщика по месту постановки на учет,
статус плательщика «02».

При этом важно учитывать, что при представлении платёжного документа необходимо заполнить и представить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении, а исправить ошибку в платежке можно только представив Уведомление.

В целях минимизации ошибок Управление ФНС России по Санкт-Петербургу рекомендует использовать Уведомление вместо платежного поручения.